양천구시설관리공단감사규정

제1장		총칙	․․․․․․․․․․․․․․․․․	1
제2장		감사시행및처리	․․․․․․․․․․․․․․․․․	2
제3장		보고및기타	․․․․․․․․․․․․․․․․․	4
부 칙		․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․		4

서울특별시양천구시설관리공단규정 제20호

서울특별시양천구시설관리공단감사규정
	제 정	2000. 9.22
	개 정	2008. 12. 15
		2020. 11. 5.(규정 제220호)
		2021. 11. 11.(규정 제235호)

제 1 장  총    칙

제1조(목적) 이 규정은 서울특별시양천구시설관리공단(이하 “공단”이라 한다)의 감사기준과 절차를 정함으로써 감사기능을 효율화하고 공단의 업무수행 능력을 증진함을 목적으로 한다.

제2조(적용원칙) 감사업무의 처리는 관계법령 및 정관이 따로 정한 사항 이외에는 이 규정이 정하는 바에 의한다.

제3조(감사의 범위) 감사의 범위는 다음 각호에서 정하는 바와 같다.

1. 회계 및 이와 관련되는 업무 전반에 관한 감사

2. 관계법규, 정관 및 기타 규정에서 정하는 사항에 관한 감사

3. 기타 이사장이 필요하다고 인정하는 사항

제4조(감사의 구분) ①감사는 정기감사 및 특별감사로 구분한다.

②정기감사는 감사계획에 의하여 연 1회 정기적으로 실시하며 당해연도 신설부서는 생략할 수 있다.

③특별감사는 필요하다고 인정하는 경우에 이사장의 지시 및 감독기관의 의뢰가 있을 경우에 실시한다.

④일상감사는 통상업무에 대하여 사전에 내용을 검토하고 의견을 첨부하는 방법으로 실시하며 범위는 “별표 1”과 같다. 또한 일상감사내용은 감사일지(별지제1호 서식)에 기록유지 하여야 하며 정기감사, 특별감사 자료로 활용할 수 있다.

제5조(감사의 방법) 감사는 서면감사 또는 실지감사에 의하여 실시한다.

제6조(감사의 독립원칙) 감사는 직무수행상 공단의 의결기관 및 집행기관으로 부터 독립된 입장에서 업무를 수행함을 원칙으로 한다.

제7조(직원의 자격) ①감사를 담당하는 직원은 다음 각호에 해당하는 요건을 갖춘 자로 보하여야 한다.

1. 감사에 필요한 지식과 경험이 있다고 인정되고 근무성적이 양호한 자

2. 감사를 수행함에 있어 필요한 전문지식이나 기술을 가진 자

3. 기타 감사가 감사를 담당하는 직원으로서 적당하다고 인정하는 자

②제1항에도 불구하고, 다음 각 호의 사람은 감사를 담당하는 직원이 될 수 없다.[개정 2021.11.11.]

1. 정직 이상의 징계(제3호에 따른 징계는 제외한다)를 받은 날부터 3년이 지나지 아니한 사람.

2. 정직 미만의 징계(제3호의 따른 징계는 제외한다)를 받은 날부터 2년이 지나지 아니한 사람.

3.「형법」제129조부터 제133조까지, 제355조 및 제356조에 해당하는 행위로 징계 또는 벌금 이상의 형벌을 받은 사람

③공단은 효율적인 감사활동을 위하여 양천구청장에게 필요한 감사직원을 요청할 수 있다.

제8조(감사인의 의무) 감사 및 감사를 담당하는 직원(이하“감사인”이라 한다)은 감사를 행함에 있어 아래 사항을 이행하여야 한다.

1. 감사인은 독립하여 공정하게 감사하여야 한다.

2. 감사인은 직무상 지득한 기밀을 부당하게 누설하거나 이를 도용할 수 없다.

3. 감사인은 직무수행에 있어 관계법령 및 지시사항 등에 따라 사실과 증거에 의하여 행하여야 한다.

4. 감사인은 감사를 실시함에 있어서 피감사자의 업무상 창의와 활동기능이 침해되지 않도록 하여야 한다.

제8조의1(제척 및 기피) 감사인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 지체없이 그 사실을 상급자에게 보고하고, 감사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 감사인을 그 감사에서 배제해야 한다.[신설 2020.11.5.]

1. 감사 실시 전 2년 이내에 감사대상 업무를 수행한 경우[신설 2020.11.5.]

2. 감사대상 부서에 소속된 직원과 경제적인 이해관계가 있는 경우[신설 2020.11.5.]

3. 감사인, 감사인의 직계 존속ㆍ비속, 배우자 및 배우자의 직계 존속ㆍ비속이 감사대상 업무와 관련이 있는 경우[신설 2020.11.5.]

4. 그 밖에 개인적인 연고나 이해관계 등으로 공정한 감사활동에 영향을 미칠 우려가 있는 경우[신설 2020.11.5.]

제9조(감사인의 권한) 감사인은 아래 각호의 권한을 가진다.

1. 제장부, 증빙서, 물품 및 관계서류의 제출요구

2. 관계자의 출석 답변요구

3. 창고, 금고, 장부 및 물품등의 봉인

4. 회계관계 거래처에 대한 조사자료 징구

5. 기타 직무수행에 필요한 사항요구

제 2 장  감사시행 및 처리

제10조(감사계획서 수립) 감사는 매회계년도 개시후 30일 이내에 별지 제2호 서식에 의한 연간감사 계획서를 수립하여 이사장의 승인을 얻어야 한다.

제11조(감사의 실시) 감사를 실시하고자 할 때에는 감사사항, 감사일정 등을 감사대상 부서에 사전통지하여야 한다. 다만, 특별감사와 감사가 필요하다고 인정할 때에는 피감사부서에 사전 통지없이 실시할 수 있다.

제12조(증표의 제시) ①감사인이 감사에 임할 때에는 감사인임을 증명하는 증표를 제시하여야 한다.

②제1항의 규정에 의한 증표는 감사가 발행한다.

제13조(감사 불응시의 조치) 감사인은 감사대상 부서의 장 또는 그 소속 직원이 자료제출 요구 및 기타 감사실시에 협조하지 않음으로써 소기의 목적을 달성할 수 없다고 인정할 때에는 감사에게 이를 보고하고 그 지시를 받아야 한다.

제14조(시정요구 등) ①감사는 감사결과 위법 부당하거나 개선이 필요하다고 인정되는 사항이 있을 경우에는 이사장에게 보고하고 담당 부서장에게 서면으로 다음 각호의 사항을 요구할 수 있다.

1. 규정, 제도 또는 운영상의 모순사항에 대한 개선

2. 위법 부당하다고 인정된 사항에 대한 개선

3. 관계직원의 징계 또는 변상

4. 관계직원에 대한 교육

②제1항 제3호에 의한 징계를 요구할 때에는 인사규정에 의한 중징계 또는 경징계로만 구분 명시하여 요구하며, 변상을 요구할 때에는 변상책임자, 변상액과 변상사유에 대한 의견을 첨부한다.

제15조(시정결과 통보) ①담당부서장은 제14조에 의한 시정요구를 받은 때에는 이에 대한 필요한 조치를 취하고 그 결과를 서면으로 감사에게 통보하여야 한다.

②감사는 제1항의 조치내용이 감사의 요구내용과 다를 때에는 그 통보를 받은 날로부터 15일 이내에 담당부서장에게 재심의를 요구할 수 있다.

③제2항의 규정에 의하여 재심의 요구를 받을 때에는 담당 부서장은 정당한 사유가 없는 한 1개월 이내에 감사의 재심의 요구에 대한 재심의를 하여야 한다.

제16조(시정확인) 제15조의 시정 및 조치결과에 대하여 차기 감사시에 이를 확인하여야 한다.

제17조(이의신청) ①제14조 제1항에 의한 감사의 시정요구에 이의가 있을 때에는 담당부서장은 그 사유를 명백히 하여 시정요구를 받은 날로부터 1개월이내에 감사에게 이의를 신청할 수 있다.

②감사는 제1항의 이의신청을 받았을 때에는 지체없이 이를 심사하여 필요한 조치를 하여야 한다.

제 3 장  보고 및 기타

제18조(감사인의 보고) ①감사인은 감사 종료후 20일 이내에 감사보고서를 작성하여 이사장에게 보고하여야 한다.

②제1항에 의한 감사보고서에는 아래 각호의 사항을 기재하여야 한다.

1. 감사 실시기간

2. 피감사 부서명

3. 감사인의 직위 및 성명

4. 감사의 중요내용

5. 감사에 관한 종합의견

6. 요시정 및 건의사항

7. 기타 참고사항

제19조(긴급보고) 감사인은 감사중 중대한 위법 부당한 사항을 발견하여 이의 처리가 긴급을 요할 때에는 그 경위를 감사 및 이사장에게 보고하고 그 처리지시를 받아야 한다.

제20조(사고보고) 각 부서의 장은 소관업무 집행에 있어 사고가 발생하였거나 또 발생할 우려가 있을 때에는 그 경위를 감사 및 이사장에게 보고하고 그 처리지시를 받아야 한다.

제21조(감사 종합보고) 감사는 매년 감사결과에 의한 종합보고서를 별지 제3호, 제4호 및 제5호의 서식에 따라 다음연도 2월20일까지 이사장에게 제출하여야 한다.

제22조(위임규정) 이 규정 시행에 관하여 필요한 사항은 내규로 정한다.

부      칙

이 규정은 공포한 날부터 시행한다.

부      칙

이 규정은 공포한 날부터 시행한다.

부      칙[2020.11.5.]

이 규정은 공포한 날로부터 시행한다.

부      칙[2021.11.11.]

이 규정은 공포한 날로부터 시행한다.

【별표 1】(제4조 제4항관련)

일상감사의 범위

1. 장․단기 사업계획 수립 및 종합예산안 편성

2. 직원의 상벌에 관한 중요한 사항

3. 중요한 소송과 중재에 관한 사항

4. 각 부서 주요건의 및 요망사항에 관한 조치

5. 기금운영에 대한 주요방침 결정 및 변경사항

6. 예산의 전용, 이월 사용과 예비비 지출

7. 결산, 가결산 및 잉여금 처분에 관한 사항

8. 중요한 재산관리(사용료징수, 임대차 등)와 물자의 취득 및 처분에 관한 사항

9. 매건당 500만원을 초과하는 경비 및 자본예산의 지출. 다만, 다음에 해당하는 것은 제외한다.

가. 사전에 감사의 협의를 받은 사항

나. 정기적으로 지출하는 인건비

다. 국내출장비 및 부임여비

라. 세금공과금 및 공공요금

마. 월정액 고정 경비

바. 기타 부서장이 전결하는 사항으로서 감사가 제외함이 타당하다고 인정하는 사항

10. 전조의 경비중 매건 200만원을 초과하는 업무추진비와 잡비의 지출

11. 매건당 300만원을 초과하는 가지급금의 지급. 다만, 지출을 요하거나 별도로 기관의 장이 정하는 사항은 제외할 수 있다.

12. 예정가격 500만원을 초과하는 제계약의 체결 및 계약의 주요변경에 관한 사항

13. 제9호 내지 제12호의 금액기준은 이사장의 방침에 의하여 조정운영 할 수 있다.

【별지 제1호】

일 상 감 사 일 지

연번	해당팀명	감사기간	감사개요	조치요구사항	조치결과

【별지 제2호】

연 간 감 사 계 획 서

목 적	대 상 팀	감 사 실 시 내 용					비 고
		구 분	기간(일수)	감사인수	감사사항	실시방법

【별지 제3호】

감 사 결 과 보 고 서

문서번호 :

수    신 :

참    조 :                                                     시행년월일 :

제    목 :                                                     발      신 :                   (인)

구분	감사종별 또는 기관감사	계 획		실 적		행 정 상 조 치
		대상팀수	실시연인원	대상팀수	실시연인원	시정	개선	주의	기타	계
내부감사
외부감사

첨부 : 지적사항 처리내역

【별지 제3의1호】

재 정 상 조 치												신 분 상 조 치
추 징		변 상		회 수		환 부		기 타		계		파 면		해 임		정 직		감 봉		견 책		계		기 타
건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하	4급 이상	5급 이하

【별지 제3의2호】

비 위 유 형 별 지 적 사 항																		조 치 결 과
복 무 기 강						행정관리			재산관리			독 직			기타	계		완 결			미 결
직장 이 탈	품위 손상	직권 남용	보안 및 비밀 누설	직무 유기 및 태만	감독 소홀	업무 처리 의 위법 부당	공문 서위 조및 변조	문서 관리 소홀	현품 관리 소홀	물품 관리 소홀	재산 관리 소홀	공금 유용	공금 횡령	증수뢰		건수	인원	건수	금액	인원	건수	금액	인원

【별지 제4호】

종 합 감 사 보 고 서

문서번호 :

수    신 :

참    조 :                                                     시행년월일 :

제    목 :                                                     발      신 :                   (인)

1. 감사실시 계획대 실적에 대한 자체평가

2. 주요사고 사례별 원인분석

사 무 명	사 고 원 인 분 석	개 선 방 안

3. 감사실시에 따른 운영실적

업 무 명	개 선 요 구 내 용	조 치 결 과

4. 감사결과 보고서

【별지 제5호】

지 적 사 항 처 리 내 역

구 분	지 적 사 항	처 리 결 과	처리가 미결인 경우
			사 유	완결예정일

주 : 1) 구분은 행정상 조치구분에 의함

2) 지적사항은 지적건명 및 주요내용을 간명히 기재함